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金融资产减值方法应用探析——以Z商业银行为例

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【作者】 张正勇胡言言段文娟

【Author】 ZHANG Zheng-yong;HU Yan-yan;Duan Wen-juan;School of Accounting,Nanjing University of Finance & Economics;School of Business,Nanjing University;School of Management,Huazhong University of Science and Technology;

【机构】 南京财经大学会计学院南京大学商学院华中科技大学管理学院

【摘要】 2014年7月,IASB正式发布第9号国际财务报告准则(IFRS 9),对金融资产减值评估方法由"已发生损失模型"改为"预期损失模型"。本文以国际国内会计准则为指导,分析预期损失模型的原理及优势,通过案例研究探索预期损失模型对我国商业银行的影响,并对我国商业银行如何平稳过渡新准则提出合理化建议。

【基金】 国家自然科学基金青年项目(项目编号:71402068);教育部人文社科基金青年项目(项目编号:12YJCZH297);江苏高校哲学社会科学基金(项目编号:2016SJB630039)
【所属期刊栏目】 金融证券 (2017年06期)
  • 【分类号】F830.42;F832.33
  • 【被引频次】1
  • 【下载频次】215
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