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上市公司财务预警实证研究的动态视角

张鸣程涛

上海财经大学会计学院上海财经大学会计学院 上海200433

摘要:文章以1998~2000年因"财务状况异常"而被ST的A股上市公司为研究样本,并根据行业和资产规模设计"非ST"配对样本。文章运用Logit回归方法,先从财务指标角度构建财务指标预警模型,然后引入现金管理特征变量和现金管理结果变量,从财务指标和现金流量角度共同构建综合预警模型,并从中长期角度进行预警。结果表明:在前一年的预警中,财务指标模型预警效果比较好,而在前两年、前三年,综合预警模型的效果比较好。
  • DOI:

    10.16538/j.cnki.jfe.2005.01.006

  • 专辑:

    经济与管理

  • 专题:

    企业经济

  • 分类号:

    F275

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