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会计信息相关性与可靠性的分离——基于契约理论的一种解释

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【作者】 周晓苏唐雪松

【Author】 ZHOU Xiao-su,TANG Xue-song(School of Business,Nankai University,Tianjin 300071,China)

【机构】 南开大学商学院南开大学商学院 天津300071天津300071

【摘要】 文章从企业契约视角解释了会计信息相关性与可靠性分离的原因。企业作为契约而存在,会计系统在企业契约中发挥重要作用。文章通过分析股东—经理管理契约在不同会计信息质量特征下的结果表明,股东、经理在会计信息相关性和可靠性要求上存在冲突,原因在于不同信息质量特征下双方的效用不同。除此之外,借贷契约、公共产品和税收契约、劳务契约以及其他契约的各方主体对会计信息质量要求均存在冲突。正是这些冲突,导致了会计信息相关性与可靠性的分离。

【关键词】 会计信息契约相关性可靠性
【基金】 国家自然科学基金资助项目(70472051)
  • 【DOI】10.16538/j.cnki.jfe.2006.11.015
  • 【分类号】F233;F224
  • 【被引频次】20
  • 【下载频次】1790
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